Бухгалтерский учет в ИТ-компании.
Продажа программного обеспечения в 1С 8.3.
Из статьи вы узнаете, как вести бухгалтерский учет программного продукта в ИТ-компании:
- на каком счете отражать расходы на разработку программного продукта
- на каком счете отразить реализацию программного обеспечения в 1С 8.3 с НДС
- на каких счетах отражать прочие (косвенные) расходы
В предыдущей статье мы настроили Учетную политику и разобрали как правильно начислять заработную плату сотрудников ИТ-компании в разрезе каждого отдельного ПО. Теперь разберем как же правильно распределить все затраты, связанные с разработкой и реализацией программного обеспечения ИТ-компании в 1С Бухгалтерия 8.3.
1.Отражение расходов, связанных с разработкой ПО.
Раздел Главное – Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)
Все затраты ИТ-компании подлежат учету на соответствующих счетах затрат: 20, 25, 26.
На счете 25 учитываются общепроизводственные и 26 общехозяйственные расходы.
В конце месяца накопленные на счете 25 затраты списываются на счет 20.
В зависимости от положений Учетной политики ИТ-компании затраты на счете 26 подлежат списанию на счет либо 20, либо 90 «Продажи». В связи с этим, в первом случае формируется полная себестоимость ПО, а во втором – сокращенная.
Расходы ИТ-компании можно поделить на общие и направленные на разработку ПО.
Общехозяйственные расходы (аренда, телефония, почтовые услуги пр.) мы будем акккумулировать на счете 26:
Дебет 26 Кредит 60.01 – отражены общехозяйственные расходы
Дебет 19 Кредит 60.01 – отражен НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.
Расходы, связанные с изготовлением программы учитываются на счете 20.01 в разрезе Номенклатурных групп по каждому проекту:
2.Реализация программного обеспечения в 1С 8.3 с НДС
Раздел Производство – Оказание производственных услуг
Передача исключительного права на программный продукт признается реализацией и в 1С Бухгалтерия 8.3.проводится операцией Оказание производственных услуг.
При проведении признаются только доходы от реализации услуг и бухгалтерском учете производятся записи:
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – выручка от реализации ПО
Дебет 90.03 Кредит 68.02 – начисление НДС с реализации
Если ИТ-компания работает с НДС, то её обязанность выставить счет-фактуру в течении 5 (пяти) рабочих дней с момента реализации ПО и зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж.
3. Бухгалтерский и налоговый учет расходов в ИТ-компании
В налоговом учете расходы делятся на прямые и косвенные. Перечень данных расходов определяется организацией самостоятельно и закрепляется в Учетной политике. Прямые расходы, связанные с разработкой программного обеспечения, учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в момент реализации программы. Косвенные расходы учитываются в том месяце, когда они возникли.
Признание расходов, сформированных на счете 20.01 на каждый проект, осуществляется при Закрытии месяца Раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца
Дт 90.02.1 Кт 20.01 в разрезе номенклатурной группы – Отражена себестоимость программного продукта
Вас может
заинтересовать
Обращаем Ваше внимание на то, что вся представленная на сайте информация носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой определяемой положениями Статьи 437(2) Гражданского кодекса Российской Федерации.