Reliance Company возьмет на себя весь бухгалтерский и налоговый учет вашей компании в сфете IT, поможет разобраться с применением новых льгот IT-компаниям по страховым взносам, прибыли и НДС! Вы знанимаетесь разработкой ПО, а мы вашим бухучетом!
Реализация ПО, включенного в реестр не облагается НДС
Компании освобождаются от уплаты налога на прибыль
Роспотреб, ГИТ, Пожарные, СЭС и другие органы отменили свои планы по проверкам
Льготное кредитование заемщиков в ИТ области
Айтишники получили возможность взять ипотеку по низким ставкам и отложить службу в армии
Как посчитать долю для применения льготы по налогу на прибыль?
Как обосновать в налоговой?
Какие документы нужно подготовить и когда отправить в ИНФС?
С какого момента можно применить преференцию нулевую ставку на прибыль?
Новые правила с 2022 года!
Кто может получить?
За что могут отозвать?
Как подать заявление?
Для каких ИТ преференций нужна аккредитация?
Как соответствовать помимо ОКВЭД?
Когда и как подтвреждать в ИФНС аккредитацию?
Какие документы для подтверждения 0 ставки НДС нужны?
Для чего вносить в реестр?
Где подавать документы? Кому и как подтверждать?
С какого момента применять?
Какие условия еще нужны?
Какой основной вид деятельнсоти должен быть у вашей компании, чтобы получить льготы и аккредитацию?
Как считать пониженные ставки налогов если ИТ компания разрабатывает и ПО и электронные изделия?
Каким требования должно соответствовать ПО для применения налоговых льгот?
Как и кому это подтверждать?
Любые электронные изделия дают право применять ИТ компаниям пониженные ставки страховых взносов, нулевую ставку по прибыли и НДС?
Страховые взносы - 22,6%
Налог на прибыль - 20%
НДС - 20%
При перерасчете налогов, сразу будет наложен арест на счета в размере неуплаты
"Закидают" требованиями о предоставлении документов и пояснений
От 17 000 руб. в месяц
от 10 000 руб. в месяц
от 5 000 руб.
Чем меньше обороты и количество операций - тем ниже цена
Мы сформируем оптимальный тариф и зафиксируем его цену в договоре
На стоимость бухгалтерского обслуживания и сопровождения в Москве влияет:
Список доступных преференций изначально был опубликован в указе Президента РФ о льготах для IT компаний от 02.03.2022 №83. Затем, на основании него были внесены изменения в НК РФ.
Список ИТ - преференций следующий:
Дополнительные льготы айтишникам, которые непосредственно заняты разработкой. Увы, специалистам техподдержки и IT-администраторам данные поблажки не получить:
Бля безвизовых ИГ - срок временного пребывания будет равен сроку трудового договора, но не более 3-х лет.
Для визовых ИГ - многократная рабочая виза = сроку заключенных трудовых отношений.
Список льгот многообещающий, использование которых ИТ - компаниям поможет здорово сэкономить на налоговой нагрузке, простимулировав работников индексацией их зарплаты и получением дополнительных условий.
Сразу обратим внимание, что есть разница для новой организации, работающей в области разработки ПО и баз данных, менее 9 месяцев года, предшествующему году применения налоготы выгод и уже действующей.
1. Применение ставки 7,6 % по взносам возможно только выполняя три требования одновременно
Критерий | Действующая ИТ – компания п. 5, 14 ст. 427 НК РФ | Вновь созданная ИТ-компания п. 5, 14 ст. 427 НК РФ |
Аккредитация Минцифре или Минпромторге | получена | получена |
Доля доходов от ИТ деятельности не менее 70% от всех полученных | по итогам 3-го и 4-го квартала 2022 года | по итогам 3-го и 4-го квартала |
Если по результатам расчетного (отчетного) периода юрлицо не выполняет одно из списка требований законодательства (% доходов, исключение из госреестров) – оно «слетает» с льготы по страховым взносам с самого начала расчетного периода, в котором это произошло.
Разработчикам ПО и/ или электронных изделий получить аккредитацию в Минцифре или Минпромторге несложно и быстро. Делается это непосредственно на портале Госуслуг самого юридического лица. Получат ее компании, чьи ОКВЭДы в выписке ЕГРЮЛ: 62.1, 62.02., 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 61.11.1. А ССЧ и долю доходов быстро может посчитать ваша бухгалтерия.
2. 0 % по налогу на прибыль для ИТ - компаний применяется только при единовременном соответствии:
Критерий | Действующая ИТ – компания п. 1.15, 1.16 ст. 284 НК РФ | Вновь созданная ИТ-компания п. 1.15,1.16 ст. 284 НК РФ |
Аккредитация Минцифре или Минпромторге | получена | получена |
Доля доходов от ИТ деятельности не менее 70% от всех полученных | по итогам отчетного (налогового) периода за указанный период | по итогам отчетного (налогового) периода за указанный период |
Если по результатам налогового (отчетного) периода организация не «дотянет» или престанет выполнять хотя бы одно из: % доходов, исключение из госреестров – она начнет начислять прибыль по ставке 20% с начала расчетного периода, в котором это произошло.
Получить аккредитацию в Минцифре или Минпромторге как разработчик ПО и / или электронных изделий несложно и быстро и делается это непосредственно на портале Госуслуг самого юридического лица. Получат ее компании, чьи ОКВЭДЫ в выписке ЕГРЮЛ: 62.1, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 61.11.1. А ССЧ и долю доходов быстро может посчитать ваша бухгалтерия.
Важно отметить, доход от разработки ПО нельзя складывать с доходом от разработки электронных изделий для подсчета % доходов для применения льготы. Все считается по-отдельности.
Минфин в своем письме от 10.02.2022 № 03-15-06/9004 говорит о том, что применение льгот можно начинать с отчетного периода, в котором у вас получилось соблюдать все условия одновременно.
Прекратить пользование преференциями придется с начала расчетного периода, в котором нарушено хотя бы одно требований.
Напомним, что согласно ст. 423 НК РФ:
Итак: новым организациям (определение см. выше) можно пользоваться льготами с начала квартала, в котором достигнуты условия, а вот перестать и пересчитать все налоги по обыкновенным ставкам нужно будет за весь календарный год, в котором «слетели» со льготы.
Пример порядка применения льгот для внесения ясности по взносам и прибыли для уже действующих ИТ - компаний, Минфин привел в своём письме от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054
Для того чтобы ваша разработка в данный реестр попала, нужно как минимум получить аккредитацию Минцифры и разработать ПО в соответствии требованиями. Подать заявку на внесение в реестр можно также через портал Госуслуги самого юрлица. В процессе регистрации необходимо будет приложить документы для подтверждения правомерности 0% ставки НДС.
НДС нужно начислить, если:
Об этом говориться в пп 26 п.2 ст. 149 НК РФ и разъяснено в письме Минфина от 18.12.2020 № 03-07-07/111669.
2. Запретили ИФНС, ГИТ, СЭС Роспотребу и пожарным проверять до 2024 года включительно аккредитованные организации (письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331, Закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ, постановление Правительства №448 от 24.03.2022, Закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ).
МСП действует запрет на проверки только до конца 2022 года.
Работодатель, имеющий аккредитацию в Минцифре или Минпромторге, может получить отсрочку от армии для своих работников:
Должна начать предоставляться уже с мая 2022 года.
Улучишь свои жилищные условия смогут работники:
На сайте Минцифры можно получить информацию об уполномоченных банках, которые предоставляют ИТ - компаниям кредитные линии под низкий %.
Основные критерии, требования к компаниям, цели, плюсы и регламент взаимодействия можно скачать по ссылке_______________ или с сайта Минцифры.
https://digital.gov.ru/ru/activity/directions/942/
Позвонить можно, верить услышанному без дополнительной проверки нельзя.
Налоговые инспекторы не могут и не должны давать налоговые консультации налогоплательщикам по телефону. Разъяснения, уточнения, требования, условия необходимо искать в налоговой кодексе, постановлениях правительства и письмах Минфина.
Если у вас нет юриста и своего времени, обратитесь за консультацией в соответствующую компанию или специалисту. Всегда получая ответ, просите приложить нормативную базу, на основании которой выводы были сформированы.
Ошибка в этом вопросе, по итогам налогового периода, может стоить для вас очень дорого.
Например, обратившись в ИФНС №1 г. Москвы в отдел камеральных проверок по страховым взносам с вопросом - «Если все условия для применения пониженной ставки страховых взносов достигнуты в течении 1 квартала: вновь созданная ИТ-компания аккредитована, требование о ССЧ не менее 7 человек и выдержана необходимая доля доходов. Может ли такая организация с начала настоящего расчетного периода уже применять пониженные ставки?
- Инспектор, не зная ответ на это вопрос, предложил написать в Минфин за разъяснениями.
А в отделе по проверке правомерности применения льготы по налогу на прибыль, на тот же вопрос, но про право применения 0% ставки на прибыль для IT-компаний инспектор сообщила, что применение льготы возможно, только с того отчетного периода, с самого начала которого компания соответствовала всем требованиям, перечисленным в НК РФ.
И тот и другой ответ не верны. Минфин уже дал пояснение и примеры применения льгот в своем письме от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054, в п. 1.15, 1.16 ст. 284 и п. 5, 14 ст. 427 НК РФ написано, что применение возможно по итогам расчетного и отчетного периодов. Т.е. соблюдение условий учитывает не в течение всего, а по итогам. Это большая и принципиальная разница, равная как минимум 3 месяцам экономии для ИТ-компаний.
Если у вас сомнения в правомерности применения ИТ-льгот и преференций, и вы не знаете как начать применять налоговые льготы для вашей IT- компании - обратитесь к нам за консультацией. Специалисты Reliance Company помогут разобраться в ситуации, дадут ссылки на нормативную базу и просто помогут советом абсолютно бесплатно.
Бухгалтерский учет в ИТ-компании имеет свои особенности.
1. Договоры с клиентами ИТ-компании.
Оформление договоров с Заказчиками требует особого внимания, т.к. они должны содержат условие о передаче прав интеллектуальной собственности, гарантийные обязательства и порядок передачи разработки и проч.
2. Реализация программного продукта
Бухгалтерские проводки при выписке Реализации ПО в 1С ИТ-компании имеют свою специфику в зависимости от:
• IT-компания является разработчиком программных продуктов
• оказывает услуги технической поддержки и сопровождения
• сдает в аренду сервера
• оказывает услуги аутсорсинга –ИТ
• другие сопутствующие услуги
Важно! Если IT-продукты создаются для продажи учитывать их как нематериальные активы (НМА) нельзя.
*Обратитесь к нам, и мы поможем разобраться с бухгалтерским учетом, настройками в 1С для ведения учета в IT-компании.
3. Возврат от Заказчика.
После перехода к Заказчику права использовать интеллектуальную собственность оформление операции по возврату в бухучете ИТ-компании невозможно! Заказчик может отказаться от программных продуктов или услуг до момента его получения.
*Если у вас возникла спорная ситуация с Заказчиком по возврату ПО Reliance Company проконсультирует и поможет сохранить денежные средства.
4. Кадровый учет в IT-компании.
Работа с персоналом в сфере IT имеет свои особенности. Необходимо учитывать соблюдение норм трудового законодательства при оформлении работников на удаленной работе, взаимодействие с соавторами, самозанятыми и работниками по договорам гражданском-правового характера. Важно! Исключить риски претензий и получения прав самих разработчиков (сотрудников компании занятых в разработке продукта для продажи) на последующую прибыль от реализации ИТ-продукта.
*Релайнс Кампани знает как поставить кадровый учет в ИТ-компании с нуля, может взять на себя Кадровое сопровождение уже имеющегося учета или предоставить Кадровые консультации по отдельным ситуациям.
5. Льготы для ИТ-компаний в 2022г.
Ставка НДС 0%, пониженные страховые взносы, ставка налога на прибыль 0% - звучит заманчиво. Но вопрос выгодно ли применять льготы для всех IT-компаний? И каковы условия применения льгот? И здесь тоже нужны знания бухгалтера, юриста, кадровика и финансиста.
*У Релайнс Кампани есть такая команда и для вас мы сделаем расчет рентабельности бизнеса с применением льгот и без них.
6. Отчетность и налоги для компаний в индустрии IT.
Своевременно составить и подать налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность – обязанность ИТ-компании. Срок подачи отчетов и их количество определяется налоговым режимом. С того момента, как IT компания решила воспользоваться льготами меняется состав заполнения декларации по НДС и Прибыли. Важно знать, что прежде, чем ИНФС согласует ваше право на льготу необходимо собрать и предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие выполнение всех условий ст.284 НК РФ.
*Специалисты Релайнс Кампани знают как и какие требования по льготам нужно соблюдать, как правильно вести бухучет, оформлять операции и налоговую отчетность с учетом специфики сферы IT.