Бухгалтерское обслуживание ИТ-компаний

Список доступных преференций изначально был опубликован в указе Президента РФ о льготах для IT компаний от 02.03.2022 №83.  Затем, на основании него были внесены изменения в НК РФ.

Список ИТ - преференций следующий:

1. 7,6 % - общая величина налога на заработную плату. Величина совокупных налогов на ЗП уменьшилась вдвое, условия - остались прежними.
2. 0% ставка на прибыль организации, налоговая льгота дана до 2024 включительно. Ранее размер был другой: 3 % в федеральный, в региональный – 0%.  
3. Не платим НДС с продажи российских разработок. Но прежде, чем появиться возможность освободить реализацию от этого налога нужно, чтобы ваша разработка попала в спец реестр.
4. Запреты на плановые проверки от надзорных органов 2023-2024.
5. Льготные кредиты для IT - бизнеса, по ставке от 1 до 5%.
6. Можно смело привлекать к разработке иностранного специалиста без предварительного получения для него разрешения на привлечение ИГ.

Дополнительные льготы айтишникам, которые непосредственно заняты разработкой.  Увы, специалистам техподдержки и IT-администраторам данные поблажки не получить:

1. Освобождение от призыва в армию специалистов до 27 лет. Опять же не всех, а лишь тех, кто одновременно соответствует условиям, описанным ниже.
2. Возможность решить вопрос с собственным жильем, взяв ипотеку по низкому %.
3. Если вы являетесь иностранным гражданином и хотите заниматься разработкой в РФ, то для вас упростили условия трудоустройства в аккредитованные IT-компании:

Бля безвизовых ИГ - срок временного пребывания будет равен сроку трудового договора, но не более 3-х лет.

Для визовых ИГ - многократная рабочая виза = сроку заключенных трудовых отношений.

Список льгот многообещающий, использование которых ИТ - компаниям поможет здорово сэкономить на налоговой нагрузке, простимулировав работников индексацией их зарплаты и получением дополнительных условий.

Сразу обратим внимание, что есть разница для новой организации, работающей в области разработки ПО и баз данных, менее 9 месяцев года, предшествующему году применения налоготы выгод и уже действующей.

1. Применение ставки 7,6 % по взносам возможно только выполняя три требования одновременно

Если по результатам расчетного (отчетного) периода юрлицо не выполняет одно из списка требований законодательства (% доходов,  исключение из госреестров) – оно «слетает» с льготы по страховым взносам с самого начала расчетного периода, в котором это произошло.

Разработчикам ПО и/ или электронных изделий получить аккредитацию в Минцифре или Минпромторге несложно и быстро. Делается это непосредственно на портале Госуслуг самого юридического лица. Получат ее компании, чьи ОКВЭДы в выписке ЕГРЮЛ: 62.1, 62.02., 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 61.11.1. А ССЧ и долю доходов быстро может посчитать ваша бухгалтерия.

2. 0 %  по налогу на прибыль для ИТ - компаний применяется только при единовременном соответствии:

Если по результатам налогового (отчетного) периода организация не «дотянет» или престанет выполнять хотя бы одно из: % доходов, исключение из госреестров – она начнет начислять прибыль по ставке 20% с начала расчетного периода, в котором это произошло.

Получить аккредитацию в Минцифре или Минпромторге как разработчик ПО и / или электронных изделий несложно и быстро и делается это непосредственно на портале Госуслуг самого юридического лица. Получат ее компании, чьи ОКВЭДЫ в выписке ЕГРЮЛ: 62.1, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 61.11.1. А ССЧ и долю доходов быстро может посчитать ваша бухгалтерия. 

Важно отметить, доход от разработки ПО нельзя складывать с доходом от разработки электронных изделий для подсчета % доходов для применения льготы. Все считается по-отдельности. 

Минфин в своем письме от 10.02.2022 № 03-15-06/9004 говорит о том, что применение льгот можно начинать с отчетного периода, в котором у вас получилось соблюдать все условия одновременно.

Прекратить пользование преференциями придется с начала расчетного периода, в котором нарушено хотя бы одно требований.

Напомним, что согласно ст. 423 НК РФ:

• Расчетным считается период равный одному году (календарному);
• Отчетным считается период равный кварталу, полугодию, 9 месяцам, году.

Итак: новым организациям (определение см. выше) можно пользоваться льготами с начала квартала, в котором достигнуты условия, а вот перестать и пересчитать все налоги по обыкновенным ставкам нужно будет за весь календарный год, в котором «слетели» со льготы.

Пример порядка применения льгот для внесения ясности по взносам и прибыли для уже действующих ИТ - компаний, Минфин привел в своём письме от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054

1. НДС с продажи ПО можно не платить, если данное ПО, включено в отдельный единый реестр Минкомсвязи программ для ЭВМ и баз данных.Увидеть свое ПО в реестре по ссылке https://reestr-minsvyaz.ru/, но только после его регистрации.

Для того чтобы ваша разработка в данный реестр попала, нужно как минимум получить аккредитацию Минцифры и разработать ПО в соответствии требованиями.  Подать заявку на внесение в реестр можно также через портал Госуслуги самого юрлица.  В процессе регистрации необходимо будет приложить документы для подтверждения правомерности 0% ставки НДС.

НДС нужно начислить, если:

• Разработка создана для распространения рекламы (пример права распространять рекламные кампании в Интернете или получать доступ к ним - Яндекс Директ);
• ПО опубликует объявления о покупке / продаже работ, услуг и т.д. (пример права размещать в Интернете предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав – Avito, Ozon, Wildberries);
• С помощью разработанного ПО компании получают прямой доступ к данным с номерами телефонов и другим перс. данным, по которым нам звонят продавцы банковских, медицинских услуг, салоны красоты и т.д.

Об этом говориться в пп 26 п.2 ст. 149 НК РФ и разъяснено в письме Минфина от 18.12.2020 № 03-07-07/111669.

2. Запретили ИФНС, ГИТ, СЭС Роспотребу и пожарным проверять до 2024 года включительно  аккредитованные организации (письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331, Закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ, постановление Правительства №448 от 24.03.2022, Закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

МСП действует запрет на проверки только до конца 2022 года.

1. Отсрочка айтишников от армии стала абсолютно новой льготой для IT компаний и для отрасли в целом. Порядок утверждён Постановлением от 28.02.2022 № 490

Работодатель, имеющий аккредитацию в Минцифре или Минпромторге, может получить отсрочку от армии для своих работников:

• Имеющих высшее образование, указанное в постановлении;
• Проработавших в данной ИТ компании не менее года.

2. Льготы сотрудникам ИТ компаний 2022 в виде ипотеки под 5% на новое жилье.

Должна начать предоставляться уже с мая 2022 года. 

Улучишь свои жилищные условия смогут работники:

• в компаниях, где есть аккредитация;
• а у самих работников есть доход 150 тыс. руб. в городе миллионнике, 100 тыс. руб. в других городах.

3. Льготное кредитование компаний ИТ-отрасли в рамках постановления правительства РФ от 05.12.19 № 1598.

На сайте Минцифры можно получить информацию об уполномоченных банках, которые предоставляют ИТ - компаниям кредитные линии под низкий %.

Основные критерии, требования к компаниям, цели, плюсы и регламент взаимодействия можно скачать по ссылке_______________ или с сайта Минцифры.

https://digital.gov.ru/ru/activity/directions/942/

Позвонить можно, верить услышанному без дополнительной проверки нельзя.

Налоговые инспекторы не могут и не должны давать налоговые консультации налогоплательщикам по телефону. Разъяснения, уточнения, требования, условия необходимо искать в налоговой кодексе, постановлениях правительства и письмах Минфина.

Если у вас нет юриста и своего времени, обратитесь за консультацией в соответствующую компанию или специалисту.  Всегда получая ответ, просите приложить нормативную базу, на основании которой выводы были сформированы.

Ошибка в этом вопросе, по итогам налогового периода, может стоить для вас очень дорого.

Например, обратившись в ИФНС №1 г. Москвы в отдел камеральных проверок по страховым взносам с вопросом - «Если все условия для применения пониженной ставки страховых взносов достигнуты в течении 1 квартала: вновь созданная ИТ-компания аккредитована, требование о ССЧ не менее 7 человек и выдержана необходимая доля доходов. Может ли такая организация с начала настоящего расчетного периода уже применять пониженные ставки?

- Инспектор, не зная ответ на это вопрос, предложил написать в Минфин за разъяснениями.

А в отделе по проверке правомерности применения льготы по налогу на прибыль, на тот же вопрос, но про право применения 0% ставки на прибыль для IT-компаний инспектор сообщила, что применение льготы возможно, только с того отчетного периода, с самого начала которого компания соответствовала всем требованиям, перечисленным в НК РФ.

И тот и другой ответ не верны. Минфин уже дал пояснение и примеры применения льгот в своем письме от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054, в п. 1.15, 1.16 ст. 284 и п. 5, 14 ст. 427 НК РФ написано, что применение возможно по итогам расчетного и отчетного периодов. Т.е. соблюдение условий учитывает не в течение всего, а по итогам. Это большая и принципиальная разница, равная как минимум 3 месяцам экономии для ИТ-компаний.

Если у вас сомнения в правомерности применения ИТ-льгот и преференций, и вы не знаете как начать применять налоговые льготы для вашей IT- компании - обратитесь к нам за консультацией.  Специалисты Reliance Company помогут разобраться в ситуации, дадут ссылки на нормативную базу и просто помогут советом абсолютно бесплатно.

Бухгалтерский учет в ИТ-компании имеет свои особенности.

1. Договоры с клиентами ИТ-компании.

Оформление договоров с Заказчиками требует особого внимания, т.к. они должны содержат условие о передаче прав интеллектуальной собственности, гарантийные обязательства и порядок передачи разработки и проч.

2. Реализация программного продукта

Бухгалтерские проводки при выписке Реализации ПО в 1С ИТ-компании имеют свою специфику в зависимости от:

• IT-компания является разработчиком программных продуктов

• оказывает услуги технической поддержки и сопровождения

• сдает в аренду сервера

• оказывает услуги аутсорсинга –ИТ

• другие сопутствующие услуги

Важно! Если IT-продукты создаются для продажи учитывать их как нематериальные активы (НМА) нельзя.

*Обратитесь к нам, и мы поможем разобраться с бухгалтерским учетом, настройками в 1С для ведения учета в IT-компании.

3. Возврат от Заказчика.

После перехода к Заказчику права использовать интеллектуальную собственность оформление операции по возврату в бухучете ИТ-компании невозможно! Заказчик может отказаться от программных продуктов или услуг до момента его получения.

*Если у вас возникла спорная ситуация с Заказчиком по возврату ПО Reliance Company проконсультирует и поможет сохранить денежные средства.

4. Кадровый учет в IT-компании.

Работа с персоналом в сфере IT имеет свои особенности. Необходимо учитывать соблюдение норм трудового законодательства при оформлении работников на удаленной работе, взаимодействие с соавторами, самозанятыми и работниками по договорам гражданском-правового характера. Важно! Исключить риски претензий и получения прав самих разработчиков (сотрудников компании занятых в разработке продукта для продажи) на последующую прибыль от реализации ИТ-продукта.

*Релайнс Кампани знает как поставить кадровый учет в ИТ-компании с нуля, может взять на себя Кадровое сопровождение уже имеющегося учета или предоставить Кадровые консультации по отдельным ситуациям.

5. Льготы для ИТ-компаний в 2022г.

Ставка НДС 0%, пониженные страховые взносы, ставка налога на прибыль 0% - звучит заманчиво. Но вопрос выгодно ли применять льготы для всех IT-компаний? И каковы условия применения льгот? И здесь тоже нужны знания бухгалтера, юриста, кадровика и финансиста.

*У Релайнс Кампани есть такая команда и для вас мы сделаем расчет рентабельности бизнеса с применением льгот и без них.

6. Отчетность и налоги для компаний в индустрии IT.

Своевременно составить и подать налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность – обязанность ИТ-компании. Срок подачи отчетов и их количество определяется налоговым режимом. С того момента, как IT компания решила воспользоваться льготами меняется состав заполнения декларации по НДС и Прибыли. Важно знать, что прежде, чем ИНФС согласует ваше право на льготу необходимо собрать и предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие выполнение всех условий ст.284 НК РФ.

*Специалисты Релайнс Кампани знают как и какие требования по льготам нужно соблюдать, как правильно вести бухучет, оформлять операции и налоговую отчетность с учетом специфики сферы IT.